Корректировочные счета-фактуры — различия между версиями

Версия 09:03, 26 января 2017

КОГДА НАДО СОСТАВЛЯТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ?

Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру (КСФ), если после отгрузки по договоренности между продавцом и покупателем (п. 2.1 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ):

1) увеличена или уменьшена цена товаров (работ, услуг), указанная в "отгрузочном" счете-фактуре. Например, если покупателю выплачена премия, которая, по условиям договора, уменьшает цену товаров. При этом независимо от условий договора премия не может уменьшать цену продовольственных товаров (Письмо Минфина от 25.07.2013 N 03-07-11/29474);

2) увеличено или уменьшено количество товаров (работ, услуг), указанное в "отгрузочном" счете-фактуре (Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-07-09/67407);

3) одновременно изменились и цена, и количество товаров (работ, услуг), указанные в отгрузочном счете-фактуре;

4) покупатель, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, возвращает часть товара (Письмо Минфина от 19.03.2013 N 03-07-15/8473). Если же в счете-фактуре допущена ошибка, надо выставить исправленный счет-фактуру (Письма Минфина от 25.02.2015 N 03-07-09/9433, ФНС от 01.02.2013 N ЕД-4-3/1406).

Корректировочные счета-фактуры оформляются при изменении цен или сумм на отпущеные или полученные ранее товары

при наличии выписанных и отправленных клиентам (в случае книги продаж) счетов-фактур.

В случае когда изменение цен или сумм приводит к увеличению суммы НДС, корректирующие счета оформляются в книге продаж,

когда к уменьшению суммы НДС - в книге покупок.

В книге продаж: (Реализация - Документы - Книга продаж - За месяц - По видам продаж - Корректировочные счета-фактуры)

Документ добавляется по F6, указываете контрагента, (номера счетов не заполняете), нажимаете F7 (попадаете на этаж

номенклатуры). Далее нажимаете Ctrl+F6.

Программа спросит, из какой книги нужно взять исходный счет-фактуру (покупок или продаж), за какой месяц, и выведет список

счетов-фактур по данному контрагенту. После того, как выберете счет, нажимаете Enter, вся номенклатура из него

будет перенесена в корректирующий счет. Далее, выбираем нужный ассортимент и корректируем цены, количество, суммы.

После корректировок счет можно будет распечатать по стандартной форме.

Здесь нужно отметить важное замечание. Проводки по восстановлению сумм на счетах бухучета "Расчеты с покупателями",

"Расчеты с поставщиками", "Выручка" (и проч.) берутся непосредственно из оригинальных документов (на основании которых

сформирован корректир.счет) для точного соответствия аналитик, № договоров, центров затрат и проч., поэтому,

отсюда следует, что в корректировочный счет НЕ может быть включена продукция и товар, которых не было в оригинальных

документах так как не откуда взять для них проводки (да и по существу это неправильно - ведь мы корректируем то что было).

Сюда также относится случай, когда продукция в оригинальной накладной была, но количество, а значит и сумма, =0 - для

нашего случая это тоже отсутствие продукции (товара).

В книге покупок: (Расчеты с поставщиками - Документы - Книга покупок - Счета-фактуры (книга регистрации) -

                 Корректировочные счета)

(все аналогично книге продаж)

Документ добавляется по F6, указываете контрагента, нажимаете F7 (попадаете на этаж номенклатуры). Далее нажимаете Ctrl+F6.

Программа спросит, из какой книги нужно взять исходный счет-фактуру (покупок или продаж), за какой месяц, и выведет список

счетов-фактур по данному контрагенту. После того, как выберете счет, вся номенклатура из него будет перенесена в корректирующий счет.

Далее, в ней нужно будет скорректировать цены или количество. При необходимости, счет можно будет распечатать.