18.01.2022 (М) ПЕРЕХОД НА ФСБУ 06/2020: ИНСТРУКЦИЯ ДЛЯ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
Строка 27: | Строка 27: | ||
<u>'''Б. В модуле Учёт ОС''':</u><br/> | <u>'''Б. В модуле Учёт ОС''':</u><br/> | ||
+ | В ДЕКАБРЕ 2021: | ||
1) Все ОС с первоначальной меньше лимита списать в расходы (сч.84) и обеспечить забалансовый учёт:<br/> | 1) Все ОС с первоначальной меньше лимита списать в расходы (сч.84) и обеспечить забалансовый учёт:<br/> | ||
Строка 53: | Строка 54: | ||
2) И наоборот, все предметы (сч.10), которые по лимиту попадают в ОС и соответствуют 4-м признакам ОС, перенести на сч. 01.<br/> | 2) И наоборот, все предметы (сч.10), которые по лимиту попадают в ОС и соответствуют 4-м признакам ОС, перенести на сч. 01.<br/> | ||
− | + | В ЯНВАРЕ 2021 - '''''[https://wiki.sftserv.ru/index.php/%D0%9E%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0._%D0%98%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D1%81_2022_%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0 см. инструкцию в модуле Учёт ОС]''''' | |
+ | 3) Выделить Группы ОС - заполнить новый справочник и проставить Группы (Alt-F7) в спр-ке Инвентарных карточек ОС.<br/> | ||
− | 4) Для каждого ОС установить ликвидационную стоимость | + | 4) Для каждого ОС установить ликвидационную стоимость. Ликвидационная стоимость может быть нулевой, если в конце СПИ объект не удастся продать либо ожидаемая выручка не существенна или не может быть определена. |
− | 5) При ненулевой ликвидационной стоимости и по ОС, где меняется СПИ или способ амортизации, придётся пересчитать износ: (балансовая – ликвидационная) / СПИ * | + | 5) При ненулевой ликвидационной стоимости и по ОС, где меняется СПИ (или способ амортизации), придётся пересчитать износ: (балансовая – ликвидационная) / СПИ * кол-во месяцев амортизации через 84-й счёт. |
</font> | </font> |
Версия 08:45, 19 января 2022
А. Положения Учётной политики с максимальным приближением к прежним правилам учёта ОС:
1) Способ перехода на стандарт: ретроспективный или упрощённый ретроспективный. Сдаём баланс за 2021 БЕЗ корректировок. Потом вносим корректировки декабрём 2021 (см. пункты 2,3,5 подраздела Б) формируем новый баланс – уже для учёта как входящие данные в баланс 2022.
2) Вариант оценки ОС: по первоначальной или по переоценённой для каждой Группы ОС.
3) Лимит стоимости отнесения к ОС для БУ приравнять к лимиту в НУ.
4) Момент начала и окончания амортизации: в месяц признания в БУ/в месяц выбытия или на месяц позже, как раньше.
5) Способ начисления амортизации: линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объёму выпущенной продукции для каждой Группы ОС.
6) Какую сумму затрат на ремонт и техобслуживание считать «существенной» для выделения в отдельный инв.№.
7) Критерий и Величина «существенности» при определении лимитов, ликвидационной стоимости.
8) Для каждой Группы – Периодичность и Способ переоценки (ежегодно на конец года). Не требуется, если Вариант оценки ОС "по первоначальной".
9) Тест на обесценение проводить ежегодно на конец года или чаще.
10) Метод списания накопленной дооценки: единовременно при списании ОС либо ежемесячно при амортизации как разница двух сумм амортизаций, где первоначальная берётся сначала с дооценкой, потом без неё.
11) Периодичность пересмотра СПИ и ликвидационной стоимости: ежегодно на конец года.
Б. В модуле Учёт ОС:
В ДЕКАБРЕ 2021:
1) Все ОС с первоначальной меньше лимита списать в расходы (сч.84) и обеспечить забалансовый учёт:
- Выполняется ЕДИНОВРЕМЕННО в декабре (2021 года).
- Добавить новый документ, проставить в шапке признак КОРРЕКТИРОВКА ПЕРЕВОДОМ ЗА БАЛАНС,
- спуститься на уровень инвентарных номеров Ctrl-F7,
- добавить список ОС, подлежащих переводу за баланс Ctrl-F6.
- Добавить новый документ, проставить в шапке признак КОРРЕКТИРОВКА ПЕРЕВОДОМ ЗА БАЛАНС,
- Задайте лимит первоначальной стоимости, в пределах которого ОС подлежат списанию с переносом на за баланс.
- После добавления вы можете выстроить полученный список ОС по колонке Вид и удалить (Alt-F1, Alt-F8) из этого списка всё ненужное, например, Транспортные средства и/или Здания.
- Задайте лимит первоначальной стоимости, в пределах которого ОС подлежат списанию с переносом на за баланс.
- Будут сформированы:
- привычные проводки по списанию ОС через 01-списание,
- остаточная стоимость с 01-списание будет отправлена на счёт 84,
- а с 84-го на счёт 83.
- ОС будет переведён на субсчёт 00, заданный параметром MBPXBEyond (Системные Параметры - План счетов - Инвентарь и хозпринадлежности).
- Разница !90-9-... будет погашена на сумму бухгалтерской остаточной стоимости.
- привычные проводки по списанию ОС через 01-списание,
- Будут сформированы:
2) И наоборот, все предметы (сч.10), которые по лимиту попадают в ОС и соответствуют 4-м признакам ОС, перенести на сч. 01.
В ЯНВАРЕ 2021 - см. инструкцию в модуле Учёт ОС
3) Выделить Группы ОС - заполнить новый справочник и проставить Группы (Alt-F7) в спр-ке Инвентарных карточек ОС.
4) Для каждого ОС установить ликвидационную стоимость. Ликвидационная стоимость может быть нулевой, если в конце СПИ объект не удастся продать либо ожидаемая выручка не существенна или не может быть определена.
5) При ненулевой ликвидационной стоимости и по ОС, где меняется СПИ (или способ амортизации), придётся пересчитать износ: (балансовая – ликвидационная) / СПИ * кол-во месяцев амортизации через 84-й счёт.