21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
Строка 56: Строка 56:
  
 
:в целом за месяц:
 
:в целом за месяц:
−
   Д!90-2-2-32 К!00 на сумму** Д76-7 К76-3 - Д68-01 К19-10
+
   Д!90-2-2-32 К!00 на сумму** (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 
    
 
    
 
:Окончательно:
 
:Окончательно:
−
::В расходы НУ должна попасть сумма** (по 76-му минус 19-10)
+
::В расходы НУ должна попасть сумма** (по 76-му минус 19.6):
−
::В разницы:  сумма**  минус  аморт.БУ (итоговая НВР)
+
:::амортизация !90-2-2-01 +13 тыс
 +
:::!90-2-2-32            -13 тыс
 +
:::!90-2-2-32            сумма**
 +
::В разницы - сумма**  минус  аморт.БУ 16 тыс:
 +
:::ВВР в амортизации !90-9-2-01 +3 тыс
 +
:::НВР (для итога с обратным знаком) !90-9-3-32 --13 тыс
 +
:::НВР (для итога с обратным знаком) !90-9-3-32 сумма**
  
  
 
</font>
 
</font>

Версия 10:11, 14 марта 2023

1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).

NU LSNG1.PNG


2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:

NU LSNG2.PNG

Это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.


3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:

NU LSNG3.PNG


По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):

NU LSNG4.PNG


4. Согласно этой настройке по "лизинговым ОС" формируются проводки:

Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
минус
Дт 68 Кт 19-Лизинг
(согласно настройке на рисунке выше)
минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.

И на ту же сумму НВР:

Дт !90-9-3-32 Кт !00

На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.

Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.

Детальный пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ - 13 тыс.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 тыс  расходы БУ
 Д!90-2-аморт	К!02		13 тыс  расходы НУ
 Д!90-9-2-01	К!00		 3 тыс  ВВР в аморт.

 Д!90-2-2-32	К!00		-13 тыс уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
 Д!90-9-3-32	К!00		-13 тыс уменьшение НВР в лизинг. платежах
Пока расходы БУ 16 тыс, расходы НУ 0 (+13 и -13)
Пока итоговая разница (ВВР 3тыс - НВР -13тыс) = ВВР 16тыс
Авторасчёт НУ:
в целом за месяц:
 Д!90-2-2-32 	К!00	 на сумму** (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
Окончательно:
В расходы НУ должна попасть сумма** (по 76-му минус 19.6):
амортизация !90-2-2-01 +13 тыс
!90-2-2-32 -13 тыс
!90-2-2-32 сумма**
В разницы - сумма** минус аморт.БУ 16 тыс:
ВВР в амортизации !90-9-2-01 +3 тыс
НВР (для итога с обратным знаком) !90-9-3-32 --13 тыс
НВР (для итога с обратным знаком) !90-9-3-32 сумма**

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=21.01.2021_(М)_НУ:_УЧЁТ_ЛИЗИНГОВЫХ_ОПЕРАЦИЙ_В_НУ&oldid=42637»