21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 60: | Строка 60: | ||
:Окончательно: | :Окончательно: | ||
| − | ::В расходы НУ должна попасть сумма** ( | + | ::В расходы НУ должна попасть сумма** (+13 + -13 + сумма**): |
:::амортизация !90-2-2-01 +13 тыс | :::амортизация !90-2-2-01 +13 тыс | ||
:::!90-2-2-32 -13 тыс | :::!90-2-2-32 -13 тыс | ||
| − | :::!90-2-2-32 сумма** | + | :::!90-2-2-32 +сумма** |
| − | ::В разницы | + | ::В разницы: сумма** минус аморт.БУ 16 тыс (-3 + -13 + сумма**): |
| − | :::ВВР | + | :::ВВР (приводим к НВР с обратным знаком) !90-9-2-01 -3 тыс |
| − | :::НВР | + | :::НВР !90-9-3-32 -13 тыс |
| − | :::НВР | + | :::НВР !90-9-3-32 +сумма** |
</font> | </font> | ||
Версия 10:17, 14 марта 2023
1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:
Это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:
По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):
4. Согласно этой настройке по "лизинговым ОС" формируются проводки:
- Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
- Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
- минус
- Дт 68 Кт 19-Лизинг
- (согласно настройке на рисунке выше)
- минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.
И на ту же сумму НВР:
- Дт !90-9-3-32 Кт !00
На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.
Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
- Детальный пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ - 13 тыс.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 тыс расходы БУ Д!90-2-аморт К!02 13 тыс расходы НУ Д!90-9-2-01 К!00 3 тыс ВВР в аморт.
Д!90-2-2-32 К!00 -13 тыс уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся) Д!90-9-3-32 К!00 -13 тыс уменьшение НВР в лизинг. платежах
- Пока расходы БУ 16 тыс, расходы НУ 0 (+13 и -13)
- Пока итоговая разница (ВВР 3тыс - НВР -13тыс) = ВВР 16тыс
- Авторасчёт НУ:
- в целом за месяц:
Д!90-2-2-32 К!00 на сумму** (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
- Окончательно:
- В расходы НУ должна попасть сумма** (+13 + -13 + сумма**):
- амортизация !90-2-2-01 +13 тыс
- !90-2-2-32 -13 тыс
- !90-2-2-32 +сумма**
- В разницы: сумма** минус аморт.БУ 16 тыс (-3 + -13 + сумма**):
- ВВР (приводим к НВР с обратным знаком) !90-9-2-01 -3 тыс
- НВР !90-9-3-32 -13 тыс
- НВР !90-9-3-32 +сумма**
- В расходы НУ должна попасть сумма** (+13 + -13 + сумма**):
