14.09.2018 (М) Ф/С: НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С ПРО СЕБЕСТ-ТЬ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ В РАЗРЕЗАХ КОНТРАГЕНТ/ИЗДЕЛИЕ/СТАТЬЯ
Данные об тоннаже и отгрузке в оптовых по контрагентам берутся из накладных отгрузки.
Единственное исключение - собственная торговая сеть.
Накладные отгрузки
- 1) отражают НЕ реализацию (Д50 К90-1) через свои магазины, а всего лишь перемещение продукции из экспедиции в торговый зал магазина (Д43 К43)
- 2) в качестве оптовой суммы показывают оптовую по базовому прайсу, а вовсе не 90-1 минус 90-3.
Так что если вы хотите, чтобы выручка в этих сведениях была максимально приближена к 90-1 минус 90-3, отвечайте Да на вопрос
- В качестве "Выручки в оптовых" для СВОИХ МАГАЗИНОВ брать "Сумму Оптов." из накладных отгрузки (Да) или проводки реализации 90-1 - 90-3 ?
Все остальные данные беуртся из документов факт. калькуляции.
Заводскими статьями считаются сырьё и статьи, помеченные в спр-ке статей затрат R76 галками в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"':
Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й).
Если, к примеру, в бухучёте 25 и 26 счета закрываются на 90-2, пометки вы ставите только напротив статей про 20-й счёт.
Если 25 и 23 закрываются в бухучёте на 20-й, то пометки вы ставите напротив статей про 20, 23, 25 счета.
Если в бухучёте 25 закрывается на 20-й счетё, 23-й на 44, а 26-й на 90-2, пометки ставите на статьи про 20 и 25.
Статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\Внереализационные в спр-ке R76 вообще исключаются.
Остальные статьи считаются внезаводскими.
Суммы по каждой статье затрат (включая сырьевые затраты) по каждой паре контрагент/ассортимент рассчитываются как
- итог по этой статье этого ассортимента в документе факт. калькуляции
- умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту
- разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции.
После того, как получен итог по всем затратам на отгруженную продукцию, подсчитывается коффициент:
- (Дт оборот 90-2-1 минус итог внезаводских) / итог заводских затрат
На этот коэффициент умножается каждая из заводских статей каждой пары контрагент/ассортимент.
Если у предприятия есть собственная торговая сеть, на "Финрезультат" в этих сведениях повлияет ответ на вопрос:
В качестве "Выручки в оптовых" для своих магазинов брать "Сумму Оптов." из накладных отгрузки или проводки 90-1 - 90-3 ?
См. ниже "Пример".
- Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок.
- Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку,
- а, во-вторых, "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки.
- Пример.
- На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00,
- в своих магазинах остатка ГП не было.
- В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00.
- В своих магазинах реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00
- Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка).
- Выходящего остатка в экспедиции нет, в своих магазинах остаток 10 кг.
- Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355
- При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00.
- По накладным отгрузки в свои магазины: 100 шт на сумму в оптовых 1500.
- А реализовано 95 шт на сумму без НДС 2090-190 = 1900.
- Д43маг К43эксп 100шт*12,9355 = 1293,55 отправили в свои магазины 100 кг
- Д90-2 К43маг 95шт*12,9355 = 1228,87 продали в своих магазинах 95 кг
- Д50 К90-1 95шт*22,00 = 2090,00 выручка от продажи
- Д90-3 К68 95шт*2,00 = 190,00 НДС
- Отгрузка прочим покупателям:
- Д90-2 К43 210шт*12,9355 = 2716,45
- Д62 К90-1 210шт*16,50 = 3465,00 (оптовая 15.00 + НДС 1.50)
- Д90-3 К68 210шт*1,50 = 315,00
- Итого себестоимость реализации 90-2 = 1228,87 + 2716,45 = 3945,32
- Итого выручка в оптовых 90-1 минус 90-3 = 2090-190 + 3465-315 = 5050
- В сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" получим:
- Контрагент-предприятие
- себестоимость 100 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00)
- Прочие контрагенты
- себестоимость 210 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)
- Итого себестоимость 4030,00. В оптовых 4650,00.
- В новых сведениях, отвечая Нет на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:
- Контрагент-предприятие
- себестоимость 100 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00)
- Прочие контрагенты
- себестоимость 210 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)
- Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 4650,00.
- В новых сведениях, отвечая Да на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:
- Контрагент-предприятие
- себестоимость 95 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)
- в оптовых 1900,00 (95 шт * 20.00)
- Прочие контрагенты
- себестоимость 210 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)
- в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)
- Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 5050,00.