21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ

1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).

2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:

Это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.

3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:

По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):

4. Согласно этой настройке по "лизинговым ОС" формируются проводки:

Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:

Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам

минус

Дт 68 Кт 19-Лизинг

(согласно настройке на рисунке выше)

минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.

И на ту же сумму НВР:

Дт !90-9-3-32 Кт !00

На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.

Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.

Детальный пример:

Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ - 13 тыс.

Документ Начисление амортизации:

 Д44		К02 		16 тыс  расходы БУ
 Д!90-2-аморт	К!02		13 тыс  расходы НУ
 Д!90-9-2-01	К!00		 3 тыс  ВВР в аморт.

 Д!90-2-2-32	К!00		-13 тыс уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
 Д!90-9-3-32	К!00		-13 тыс уменьшение НВР в лизинг. платежах

Пока расходы БУ 16 тыс, расходы НУ 0 (+13 и -13)

Пока итоговая разница (ВВР 3тыс - НВР -13тыс) = ВВР 16тыс

Авторасчёт НУ:

в целом за месяц:

 Д!90-2-2-32 	К!00	 на сумму** Д76-7 К76-3 - Д68-01 К19-10
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
 

Окончательно:

В расходы НУ должна попасть сумма** (по 76-му минус 19-10)

В разницы: сумма** минус аморт.БУ (итоговая НВР)