18.01.2022 (М) ПЕРЕХОД НА ФСБУ 06/2020: ИНСТРУКЦИЯ ДЛЯ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА
А. Положения Учётной политики с максимальным приближением к прежним правилам учёта ОС:
1) Способ перехода на стандарт: ретроспективный или упрощённый ретроспективный. Сдаём баланс за 2021 БЕЗ корректировок. Потом вносим корректировки декабрём 2021 (см. пункты 2,3,5 подраздела Б) формируем новый баланс – уже для учёта как входящие данные в баланс 2022.
2) Вариант оценки ОС: по первоначальной или по переоценённой для каждой Группы ОС.
3) Лимит стоимости отнесения к ОС для БУ приравнять к лимиту в НУ (Параметры модуля Учёт ОС).
4) Момент начала и окончания амортизации: в месяц признания в БУ/в месяц выбытия или на месяц позже, как раньше.
5) Способ начисления амортизации: линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объёму выпущенной продукции для каждой Группы ОС.
6) Какую сумму затрат на ремонт и техобслуживание считать «существенной» для выделения в отдельный инв.№.
7) Критерий и Величина «существенности» при определении лимитов, ликвидационной стоимости.
8) Для каждой Группы – Периодичность и Способ переоценки (ежегодно на конец года). Не требуется, если Вариант оценки ОС "по первоначальной".
9) Тест на обесценение проводить ежегодно на конец года или чаще.
10) Метод списания накопленной дооценки: единовременно при списании ОС либо ежемесячно при амортизации как разница двух сумм амортизаций, где первоначальная берётся сначала с дооценкой, потом без неё.
11) Периодичность пересмотра СПИ и ликвидационной стоимости: ежегодно на конец года.
Б. В модуле Учёт ОС:
В ДЕКАБРЕ 2021:
1) Все ОС с первоначальной меньше лимита списать в расходы (сч.84) и обеспечить забалансовый учёт:
- Выполняется ЕДИНОВРЕМЕННО в декабре (2021 года).
- Добавить новый документ, проставить в шапке признак КОРРЕКТИРОВКА ПЕРЕВОДОМ ЗА БАЛАНС,
- спуститься на уровень инвентарных номеров Ctrl-F7,
- добавить список ОС, подлежащих переводу за баланс Ctrl-F6.
- Добавить новый документ, проставить в шапке признак КОРРЕКТИРОВКА ПЕРЕВОДОМ ЗА БАЛАНС,
- Задайте лимит первоначальной стоимости, в пределах которого ОС подлежат списанию с переносом на за баланс.
- После добавления вы можете выстроить полученный список ОС по колонке Вид и удалить (Alt-F1, Alt-F8) из этого списка всё ненужное, например, Транспортные средства и/или Здания.
- Задайте лимит первоначальной стоимости, в пределах которого ОС подлежат списанию с переносом на за баланс.
- Будут сформированы:
- привычные проводки по списанию ОС через 01-списание,
- остаточная стоимость с 01-списание будет отправлена на счёт 84,
- а с 84-го на счёт 83.
- ОС будет переведён на субсчёт 00, заданный параметром MBPXBEyond (Системные Параметры - План счетов - Инвентарь и хозпринадлежности).
- Разница !90-9-... будет погашена на сумму бухгалтерской остаточной стоимости.
- привычные проводки по списанию ОС через 01-списание,
- Будут сформированы:
2) И наоборот, все предметы (сч.10), которые по лимиту попадают в ОС и соответствуют 4-м признакам ОС, перенести бухсправками на сч. 01.
В ЯНВАРЕ 2021 - см. инструкцию в модуле Учёт ОС:
3) Выделить Группы ОС - заполнить новый справочник и проставить Группы (Alt-F7) в спр-ке Инвентарных карточек ОС.
4) Заполнить новые параметры модуля Учёт ОС.
5) Для каждого ОС установить ликвидационную стоимость. Ликвидационная стоимость может быть нулевой, если в конце СПИ объект не удастся продать либо ожидаемая выручка не существенна или не может быть определена.
6) При ненулевой ликвидационной стоимости и по ОС, где меняется СПИ (или способ амортизации), придётся пересчитать износ: (балансовая – ликвидационная) / СПИ * кол-во месяцев амортизации через 84-й счёт.
