Просмотр исходного текста страницы 14.09.2018 (М) Ф/С: НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С ПРО СЕБЕСТ-ТЬ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ В РАЗРЕЗАХ КОНТРАГЕНТ/ИЗДЕЛИЕ/СТАТЬЯ

<font size=4>

[[файл:CST_R01R76_1.PNG]]


Источник данных о тоннаже и отгрузке в оптовых выбираете сами: либо из накладных отгрузки, либо по проводкам 90-х счетов.

Разница особенно будет заметна на продажах через собственную торговую сеть.<br/>
Накладные отгрузки <br/>
:  1) отражают НЕ реализацию (Д50 К90-1) через свои магазины, а всего лишь перемещение продукции из экспедиции в торговый зал магазина (Д43 К43) 
:  2) в качестве оптовой суммы показывают оптовую по базовому прайсу, а вовсе не 90-1 минус 90-3.
Так что если вы хотите, чтобы выручка в этих сведениях была максимально приближена к 90-1 минус 90-3, отвечайте Да на вопрос(ы)
:  Отгрузку и выручку ... собирать из накладных отгрузки или по проводкам реализации 90-х счетов.
См. ниже "Пример".


Все остальные данные берутся из документов факт. калькуляции.

"Производственными" (заводскими) статьями считаются сырьё и статьи, помеченные в спр-ке статей затрат R76 галками в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"': 


[[файл:CST_R01R76_2.PNG]]


Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й).

Статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\Внереализационные (т.е. статьи про 91-2) спр-ка R76 из сведений вообще исключаются.

Остальные статьи - целиком закрывающиеся на себестоимость отгрузки готовой продукции (в Дт 90-2-1) - делятся на<br/>
:  "Коммерческие" - это статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\...  кроме \Общехозяйственных на себестоимость (ну и \Внереализационных - см. выше).
:  "Общехозяйственные" - все оставшиеся статьи факт. калькуляции, т.е., и не "Коммерческие" (см. пунктом выше), и не "Производственные" (помеченные в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"').

"Коммерческие" будут сравниваться с итогом проводок Дт90-2-1  Кт44, <br/>
а "Общехозяйственные" - с оборотом в Дт90-2-1 кроме Кт, начинающегося на 4, т.е. кроме Кт40,43,44,45.<br/>


Если, к примеру, в бухучёте 25 и 26 счета закрываются на 90-2,<br/> 
пометки в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"' спр-ка R76 вы ставите только напротив статей про 20-й счёт,<br/>
а статьи про 25 и 26 счета должны с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".<br/>

Если 25 и 23 закрываются в бухучёте на 20-й, то пометки вы ставите напротив статей про 20, 23, 25 счета.

Если в бухучёте 25 закрывается на 20-й счёт, 23-й на 44, а 26-й на 90-2,<br/> 
пометки ставите на статьи про 20 и 25,<br/>
статьи про 23 (и 44) должны быть "Коммерческими", т.е. с группой "Внезаводские (коммерческие)\...", НО НЕ "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость",<br/>
статьи про 26 должны быть с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".<br/>


Суммы по каждой статье затрат (включая сырьевые затраты) по каждой паре контрагент/ассортимент рассчитываются как 

:  итог по этой статье этого ассортимента в документе факт. калькуляции
:  умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту
:  разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции.
Таким образом из затрат на выработанную продукцию получаются расходы на отгруженную продукцию.


Эти данные вы можете максимально приблизить к оборотам в Дт 90-2-1, положительно отвечая на вопрос, нужно ли сопоставление с Дт оборотом 90-2-1.<br/>
Причём сопоставление возможно 
:  либо с итоговыми суммами оборотов ("только итоги") - сравнение с итоговыми суммами Д90-2-1 К26[,23,25], Д90-2-1 К44 и остатком Дт оборота 90-2-1 с Кт40,43,45,[23,25],
:  либо в разрезе ассортимента ("поассортиметно") по тем же корреспонденциям 90-2-1.

При положительном ответе про сопоставление с Дт оборотом 90-2-1, рассчитывается коэффициенты:
:  кфт коммерческих = Дт90-2-1  Кт44 / итог "Коммерческих",
:  кфт общехозяйственных = Дт90-2-1  кроме Кт4... / итог "Общехозяйственных".
И все статьи соответствующих категорий умножаются на эти коэффициенты.<br/>
Затем рассчитывается 
:  кфт производственных = (Дт90-2-1 минус уже приведённые к данным бухучёта коммерческие и общехозяйственные) / итог "Производственных".


Если сопоставляются "только итоги", каждый из этих 3-х коэффициентов применяется для всех пар контрагент/ассортимент в пределах соответствующих 3-х групп статей затрат (производственные, общехозяйственные, коммерческие).

Если же сопоставление "поассортиментно", эти коэффициенты подсчитываются для каждого ассортимента отдельно сопоставлением уже полученных затрат на отгрузку и сумм
:  Д90-2-1 изделие  Кт40,43,45  для "Производственных" статей
:  Д90-2-1 изделие  Кт44  для "Коммерческих" статей
:  Д90-2-1 изделие  К остальных счетов  для "Общехозяйственных" статей
</font>


<font size=3>
:  ''Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок.''
:  ''Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку,''
:  ''а, во-вторых, "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки.

:  ''Пример. 
:  ''На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00, 
:  ''в своих магазинах остатка ГП не было.
:  ''В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00.
:  ''В своих магазинах реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00
:  ''Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка).
:  ''Выходящего остатка в экспедиции нет, в своих магазинах остаток 10 кг.
:  ''Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355
:  ''При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00.

:  ''По накладным отгрузки в свои магазины: 100 шт на сумму в оптовых 1500.
:  ''А реализовано 95 шт на сумму без НДС 2090-190 = 1900.
::  ''Д43маг   К43эксп  100шт*12,9355 = 1293,55  отправили в свои магазины 100 кг
::  ''Д90-2    К43маг   95шт*12,9355 = 1228,87   продали в своих магазинах 95 кг
::  ''Д50      К90-1    95шт*22,00 = 2090,00     выручка от продажи   
::  ''Д90-3    К68      95шт*2,00 = 190,00       НДС
 
:  ''Отгрузка прочим покупателям:
::  ''Д90-2    К43      210шт*12,9355 = 2716,45
::  ''Д62      К90-1    210шт*16,50 = 3465,00 (оптовая 15.00 + НДС 1.50)
::  ''Д90-3    К68      210шт*1,50 = 315,00

:  ''Итого себестоимость реализации 90-2 = 1228,87 + 2716,45 = 3945,32
:  ''Итого выручка в оптовых 90-1 минус 90-3 = 2090-190 + 3465-315 = 5050

:  [[файл:CST_R01R76_3.PNG]]


:  ''В сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" получим:
:  ''Контрагент-предприятие  
::  ''себестоимость 100 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
::  ''в оптовых  1500,00  (100 шт * 15.00)
:  ''Прочие контрагенты
::  ''себестоимость 210 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
::  ''в оптовых  3150,00  (210 шт * 15.00)
:  ''Итого себестоимость 4030,00.  В оптовых 4650,00.

:  [[файл:CST_R01R76_4.PNG]]


:  ''В новых сведениях, отвечая Нет на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:
:  ''Контрагент-предприятие  
::  ''себестоимость 100 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
::  ''в оптовых  1500,00  (100 шт * 15.00)
:  ''Прочие контрагенты
::  ''себестоимость 210 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
::  ''в оптовых  3150,00  (210 шт * 15.00)
:  ''Итого себестоимость 3495,32.  В оптовых 4650,00.

:  [[файл:CST_R01R76_5.PNG]]


:  ''В новых сведениях, отвечая Да на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:
:  ''Контрагент-предприятие  
::  ''себестоимость 95 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)
::  ''в оптовых  1900,00  (95 шт * 20.00)
:  ''Прочие контрагенты
::  ''себестоимость 210 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)
::  ''в оптовых  3150,00  (210 шт * 15.00)
:  ''Итого себестоимость 3495,32.  В оптовых 5050,00.''

:  [[файл:CST_R01R76_6.PNG]]

</font>