14.09.2018 (М) Ф/С: НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С ПРО СЕБЕСТ-ТЬ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ В РАЗРЕЗАХ КОНТРАГЕНТ/ИЗДЕЛИЕ/СТАТЬЯ — различия между версиями

1) отражают НЕ реализацию (Д50 К90-1) через свои магазины, а всего лишь перемещение продукции из экспедиции в торговый зал магазина (Д43 К43)

2) в качестве оптовой суммы показывают оптовую по базовому прайсу, а вовсе не 90-1 минус 90-3.

Так что если вы хотите, чтобы выручка в этих сведениях была максимально приближена к 90-1 минус 90-3, отвечайте Да на вопрос

В качестве "Выручки в оптовых" для СВОИХ МАГАЗИНОВ брать "Сумму Оптов." из накладных отгрузки (Да) или проводки реализации 90-1 - 90-3 ?

Все остальные данные беуртся из документов факт. калькуляции.

Заводскими статьями считаются сырьё и статьи, помеченные в спр-ке статей затрат R76 галками в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"':

Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й).

Если, к примеру, в бухучёте 25 и 26 счета закрываются на 90-2, пометки вы ставите только напротив статей про 20-й счёт.

Если 25 и 23 закрываются в бухучёте на 20-й, то пометки вы ставите напротив статей про 20, 23, 25 счета.

Если в бухучёте 25 закрывается на 20-й счетё, 23-й на 44, а 26-й на 90-2, пометки ставите на статьи про 20 и 25.

Статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\Внереализационные в спр-ке R76 вообще исключаются.

Остальные статьи считаются внезаводскими.

Суммы по каждой статье затрат (включая сырьевые затраты) по каждой паре контрагент/ассортимент рассчитываются как

итог по этой статье этого ассортимента в документе факт. калькуляции

умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту

разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции.

После того, как получен итог по всем затратам на отгруженную продукцию, подсчитывается коффициент:

(Дт оборот 90-2-1 минус итог внезаводских) / итог заводских затрат

На этот коэффициент умножается каждая из заводских статей каждой пары контрагент/ассортимент.

Если у предприятия есть собственная торговая сеть, на "Финрезультат" в этих сведениях повлияет ответ на вопрос:

В качестве "Выручки в оптовых" для своих магазинов брать "Сумму Оптов." из накладных отгрузки или проводки 90-1 - 90-3 ?

См. ниже "Пример".

Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок.

Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку,

а во-вторых "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки.

Пример.

На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00,

в своих магазинах остатка ГП нет.

В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00. еной 15.00,

реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00

Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка).

Остатка в экспедиции нет, в своих магазинах остаток 10 кг.

Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355

При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00.

Д43маг К43эксп 100шт*12,9355 = 1293,55 отправили в свои магазины 100 кг

Д90-2 К43маг 95шт*12,9355 = 1228,87 продали в своих магазинах 95 кг

Д50 К90-1 95шт*22,00 = 2090,00 выручка от продажт

Д90-3 К68 95шт*2,00 = 190,00

По накладным отгрузки в свои магазины: 100 шт на сумму в оптовых 1500.

А реализовано 95 шт на сумму без НДС 2090-190 = 1900.

Д90-2 К43 210шт*12,9355 = 2716,45

Д62 К90-1 210шт*16,50 = 3465,00

Д90-3 К68 210шт*1,50 = 315,00

Итого себестоимость реализации 90-2 = 1228,87 + 2716,45 = 3945,32

Итого выручка в оптовых 90-1 минус 90-3 = 2090-190 + 3465-315 = 5050

В сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль) получим:

Контрагент-предприятие себестоимость 210 шт