18.01.2022 (М) ПЕРЕХОД НА ФСБУ 06/2020: ИНСТРУКЦИЯ ДЛЯ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 51: | Строка 51: | ||
| − | ::Что касается проводок по НУ - в зависимости от пожеланий вашего главного бухгалтера: | + | ::'''Что касается проводок по НУ в Корректировке переводом за баланс - в зависимости от пожеланий вашего главного бухгалтера''': |
| − | :::Вы можете перевести на забаланс только ОС в БУ | + | :::Вы можете перевести на "забаланс" только ОС в БУ. При этом есть возможность |
| + | ::::- либо сформировать постоянную разницу !90-9-1-33 на сумму остаточной стоимости в БУ (Д84 К01-выбытие) с последующей коррекцией либо 99-ПНО или 84 счёта, | ||
| + | ::::- либо не формировать её. | ||
| + | :::Если считаете нужным ОС, переносимые за баланс в БУ, параллельно списать в НУ, списываете остаточную стоимость в НУ | ||
| + | ::::либо на привычный !91-2-13-1, | ||
| + | ::::либо в Дт !00. | ||
:::Существующие разницы !90-9-1-01, !90-9-2-01, !90-9-3-01, !91-9-1-98 можно | :::Существующие разницы !90-9-1-01, !90-9-2-01, !90-9-3-01, !91-9-1-98 можно | ||
| − | ::::либо погасить через Дт | + | ::::- либо погасить через Дт этих счетов с последующим изменением 68-прибыль через 09,77,99-ПНО |
| − | ::::либо списать в Дт !00 без изменения отложенных налогов и 99-ПНО; | + | ::::- либо погасить через Дт этих счетов с последующим изменением 68-прибыль через 84-й счёт |
| − | + | ::::- либо списать в Дт !00 без изменения отложенных налогов и 99-ПНО; | |
| − | + | ||
| − | + | ||
| − | + | ||
| + | ::С учётом того, что за баланс отправляются ОС стоимостью до 100 тысяч, а они в НУ уже должны быть списаны ещё в момент оприходования (или ввода в эксплуатацию), | ||
| + | ::на наш взгляд самым правильным решением при переводе ОС за баланс является списать эти ОС и в НУ и погасить разницы с последующей коррекцией налога через 84 счёт. | ||
| + | ::Например, на конец декабря у некоторого ОС (с первоначальной до 100 тысяч) остаточная в БУ 30 тысяч, остаточная в НУ 44 тысячи, | ||
| + | ::и, естественно НВР в амортизации !90-9-2-01 на 14 тысяч (в БУ успели списать на расходы на 14 тысяч больше). | ||
| + | :::<nowiki>Дт84 Кт01-0 30 000 это НЕ расходы в БУ - в форме 2 будут показаны после стр.2300</nowiki> | ||
| + | :::<nowiki>Дт!91-2-13-1 Кт!01-1 44 000 это расходы НУ и будут показаны в прил.3к л.02 декларации</nowiki> | ||
| + | :::<nowiki>Дт!90-9-2-01 Кт!00 -14 000 погашаем текущую разницу в амортизации</nowiki> | ||
| + | :::<nowiki>Дт!90-9-1-33 Кт!00 -30 000 расходы НУ (44 тыс) больше расходов БУ (0) на 44 тыс, а погашенная разница всего 14 тыс</nowiki> | ||
| + | ::на описанные выше разницы начислятся налоги: | ||
| + | :::<nowiki>Дт84 К09 3 500</nowiki> | ||
| + | :::<nowiki>Дт84 К99-ПНО 6 000</nowiki> | ||
| + | ::Почему через 84 счёт, а не 68-прибыль? Большинство главных бухгалтеров не хочет затрагивать расчёты с бюджетом по налогу на прибыль. | ||
</font><font size=4> | </font><font size=4> | ||
| Строка 67: | Строка 81: | ||
<u>В ЯНВАРЕ 2021</u> - '''''[https://wiki.sftserv.ru/index.php/%D0%9E%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0._%D0%98%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D1%81_2022_%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0 см. инструкцию в модуле Учёт ОС]''''':<br/> | <u>В ЯНВАРЕ 2021</u> - '''''[https://wiki.sftserv.ru/index.php/%D0%9E%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0._%D0%98%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D1%81_2022_%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0 см. инструкцию в модуле Учёт ОС]''''':<br/> | ||
| + | |||
| + | Если будете использовать документ Определитесь, как вы будет отражать Изменение параметров учёта ОС,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, | ||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
3) Выделить Группы ОС - заполнить новый справочник и проставить Группы (Alt-F7) в спр-ке Инвентарных карточек ОС.<br/> | 3) Выделить Группы ОС - заполнить новый справочник и проставить Группы (Alt-F7) в спр-ке Инвентарных карточек ОС.<br/> | ||
Версия 17:04, 2 августа 2022
А. Положения Учётной политики с максимальным приближением к прежним правилам учёта ОС:
1) Способ перехода на стандарт: ретроспективный или упрощённый ретроспективный. Сдаём баланс за 2021 БЕЗ корректировок. Потом вносим корректировки декабрём 2021 (см. пункты 2,3,5 подраздела Б) формируем новый баланс – уже для учёта как входящие данные в баланс 2022.
2) Вариант оценки ОС: по первоначальной или по переоценённой для каждой Группы ОС.
3) Лимит стоимости отнесения к ОС для БУ приравнять к лимиту в НУ (Параметры модуля Учёт ОС).
4) Момент начала и окончания амортизации: в месяц признания в БУ/в месяц выбытия или на месяц позже, как раньше.
5) Способ начисления амортизации: линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объёму выпущенной продукции для каждой Группы ОС.
6) Какую сумму затрат на ремонт и техобслуживание считать «существенной» для выделения в отдельный инв.№.
7) Критерий и Величина «существенности» при определении лимитов, ликвидационной стоимости.
8) Для каждой Группы – Периодичность и Способ переоценки (ежегодно на конец года). Не требуется, если Вариант оценки ОС "по первоначальной".
9) Тест на обесценение проводить ежегодно на конец года или чаще.
10) Метод списания накопленной дооценки: единовременно при списании ОС либо ежемесячно при амортизации как разница двух сумм амортизаций, где первоначальная берётся сначала с дооценкой, потом без неё.
11) Периодичность пересмотра СПИ и ликвидационной стоимости: ежегодно на конец года.
Б. В модуле Учёт ОС:
В ДЕКАБРЕ 2021:
1) Все ОС с первоначальной меньше лимита списать в расходы (сч.84) и обеспечить забалансовый учёт:
- Выполняется ЕДИНОВРЕМЕННО в декабре (2021 года).
- Добавить новый документ, проставить в шапке признак КОРРЕКТИРОВКА ПЕРЕВОДОМ ЗА БАЛАНС,
- спуститься на уровень инвентарных номеров Ctrl-F7,
- добавить список ОС, подлежащих переводу за баланс Ctrl-F6.
- Добавить новый документ, проставить в шапке признак КОРРЕКТИРОВКА ПЕРЕВОДОМ ЗА БАЛАНС,
- Задайте лимит первоначальной стоимости, в пределах которого ОС подлежат списанию с переносом на за баланс.
- После добавления вы можете выстроить полученный список ОС по колонке Вид и удалить (Alt-F1, Alt-F8) из этого списка всё ненужное, например, Транспортные средства и/или Здания.
- Задайте лимит первоначальной стоимости, в пределах которого ОС подлежат списанию с переносом на за баланс.
- Будут сформированы:
- привычные проводки по списанию ОС через 01-списание,
- остаточная стоимость с 01-списание будет отправлена на счёт 84,
- а с 84-го на счёт 83.
- ОС будет переведён на субсчёт 00, заданный параметром MBPXBEyond (Системные Параметры - План счетов - Инвентарь и хозпринадлежности).
- привычные проводки по списанию ОС через 01-списание,
- Будут сформированы:
- Что касается проводок по НУ в Корректировке переводом за баланс - в зависимости от пожеланий вашего главного бухгалтера:
- Вы можете перевести на "забаланс" только ОС в БУ. При этом есть возможность
- - либо сформировать постоянную разницу !90-9-1-33 на сумму остаточной стоимости в БУ (Д84 К01-выбытие) с последующей коррекцией либо 99-ПНО или 84 счёта,
- - либо не формировать её.
- Если считаете нужным ОС, переносимые за баланс в БУ, параллельно списать в НУ, списываете остаточную стоимость в НУ
- либо на привычный !91-2-13-1,
- либо в Дт !00.
- Существующие разницы !90-9-1-01, !90-9-2-01, !90-9-3-01, !91-9-1-98 можно
- - либо погасить через Дт этих счетов с последующим изменением 68-прибыль через 09,77,99-ПНО
- - либо погасить через Дт этих счетов с последующим изменением 68-прибыль через 84-й счёт
- - либо списать в Дт !00 без изменения отложенных налогов и 99-ПНО;
- Вы можете перевести на "забаланс" только ОС в БУ. При этом есть возможность
- Что касается проводок по НУ в Корректировке переводом за баланс - в зависимости от пожеланий вашего главного бухгалтера:
- С учётом того, что за баланс отправляются ОС стоимостью до 100 тысяч, а они в НУ уже должны быть списаны ещё в момент оприходования (или ввода в эксплуатацию),
- на наш взгляд самым правильным решением при переводе ОС за баланс является списать эти ОС и в НУ и погасить разницы с последующей коррекцией налога через 84 счёт.
- Например, на конец декабря у некоторого ОС (с первоначальной до 100 тысяч) остаточная в БУ 30 тысяч, остаточная в НУ 44 тысячи,
- и, естественно НВР в амортизации !90-9-2-01 на 14 тысяч (в БУ успели списать на расходы на 14 тысяч больше).
- Дт84 Кт01-0 30 000 это НЕ расходы в БУ - в форме 2 будут показаны после стр.2300
- Дт!91-2-13-1 Кт!01-1 44 000 это расходы НУ и будут показаны в прил.3к л.02 декларации
- Дт!90-9-2-01 Кт!00 -14 000 погашаем текущую разницу в амортизации
- Дт!90-9-1-33 Кт!00 -30 000 расходы НУ (44 тыс) больше расходов БУ (0) на 44 тыс, а погашенная разница всего 14 тыс
- на описанные выше разницы начислятся налоги:
- Дт84 К09 3 500
- Дт84 К99-ПНО 6 000
- Почему через 84 счёт, а не 68-прибыль? Большинство главных бухгалтеров не хочет затрагивать расчёты с бюджетом по налогу на прибыль.
2) И наоборот, все предметы (сч.10), которые по лимиту попадают в ОС и соответствуют 4-м признакам ОС, перенести бухсправками на сч. 01.
В ЯНВАРЕ 2021 - см. инструкцию в модуле Учёт ОС:
Если будете использовать документ Определитесь, как вы будет отражать Изменение параметров учёта ОС,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
3) Выделить Группы ОС - заполнить новый справочник и проставить Группы (Alt-F7) в спр-ке Инвентарных карточек ОС.
4) Заполнить новые параметры модуля Учёт ОС.
5) Для каждого ОС установить ликвидационную стоимость. Ликвидационная стоимость может быть нулевой, если в конце СПИ объект не удастся продать либо ожидаемая выручка не существенна или не может быть определена.
6) При ненулевой ликвидационной стоимости и по ОС, где меняется СПИ (или способ амортизации), придётся пересчитать износ: (балансовая – ликвидационная) / СПИ * кол-во месяцев амортизации через 84-й счёт.
