19.08.2022 (М) ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЗАПАСОВ
Техзадание, согласно которому в программе реализовано обесценение запасов, выглядит так:
1) Количество готовой продукции счёта 43 на конец месяц в штуках по каждому ассортименту
перемножается на среднюю за месяц цену отгрузки этого ассортимента без НДС.
Для вычисления "средней цены" отгрузка готовой продукции (ГП) в собственную торговую сеть собирается в розничных ценах, а реализация из экспедиции - в отпускных.
Вычитается НДС (в том числе): соответственно с розничных или отпускных.
- Напоминаем терминологию:
- оптовая цена - цена отгрузки без НДС сторонним покупателям, например, 35 руб
- отпускная цена - оптовая + НДС: 35 руб + 10% = 38,50
- розничная цена - цена реализации через розничную торговую сеть, включает в себя торговую наценку, например, 44 руб
- НДС с розницы - это НДС в том числе: 44 * 10 / (100 + 10) = 4
- 'отгрузка' - это "количество принятого" согласно накладной отгрузки (вместо проводки реализации Д90-2-1 К43 это может быть передача в свой магазин Д43 К43 или расход на рекламу Д44 К43)
- 'реализация' - это количество проданной продукции по проводкам Д90-2-1 К43,45
Но предусмотреть возможность по всем документам отгрузки (включая передачу ГП в свои магазины) собирать данные в оптовых ценах (отпускная минус НДС).
Например, некоторого изделия с НДС 10% и оптовой ценой по базовому прайсу 35 руб/шт отгружено (отгружено, а не реализовано!) за месяц
- в свой магазин1 10 штук по розничной 44 рубля за шт,
- в свой магазин2 15 штук по розничной 45.10 за шт,
- покупателю1 5 шт по оптовой 36 рублей (без НДС)
- покупателям2и3 в сумме 50 шт по оптовой 30 рублей (без НДС).
Если среднюю цену рассчитывать с учётом розничных:
- средняя цена = (10шт*(44-4) + 15шт*(45.10-4.10) + 5шт*36 + 50шт*30) / (10шт+15шт+5шт+50шт)
Если среднюю цену рассчитывать по оптовым ценам:
- средняя цена = (10шт*35 + 15шт*35 + 5шт*36 + 50шт*30) / (10шт+15шт+5шт+50шт)
Получили ОстатокГПвЦенах.
Отбор ведётся по накладным отгрузки, а не по данным счёта 90.
2) Затем по каждому ассортименту пункта 1 из бухкалькуляции этого месяца отбираются все несырьевые затраты,
т.е. все затраты кроме статьи 53 счёта 20 в расчёте на штуку продукции. (На вашем предприятии список кодов статей сырьевых затрат может быть иным.)
Подсчитываются несырьевые на остаток каждого ассортимента и складываются.
Получили НесырьевыеЗатраты в составе остатка готовой продукции.
ДАННЫЕ НЕСЫРЬЕВЫХ ЗАТРАТ СОБИРАЮТСЯ ПО ДОКУМЕНТУ БУХКАЛЬКУЛЯЦИИ, ПОЭТОМУ ЗА ИНТЕРЕСУЮЩИЙ ВАС МЕСЯЦ БУХЗАКРЫТИЕ ДОЛЖНО БЫТЬ ВЫПОЛНЕНО.
3) Из итого ОстатокГПвЦенах вычитаем итого НесырьевыеЗатраты, получаем cумму ПредполагаемоеСырьёВОстатке.
4) Рассчитываем сырьё по рецептуре (по средневзвешенной рецептуре за месяц, если рецептур несколько) на остаток каждого ассортимента пункта 1.
Складываем полученное количество по рецептуре по всем изделиям, но в разрезе отдельных видов сырья:
итогоМукиНаОстаток, итогоДрожжейНаОстаток, ... .
5) Каждое количество итогоМукиНаОстаток, итогоДрожжейНаОстаток умножаем на цену этого сырья на конец месяца (на цену муки, дрожжей, ...) согласно ОСВ.
Складываем в итого РеальноеСырьёНаОстаток.
6) СуммаОбесцен = ПредполагаемоеСырьёВОстатке - РеальноеСырьёНаОстаток.
Если эта сумма отрицательная, формируется проводка
Д90-2-7статья208 К14сырьё
Сумма проводки равна (входящее Кт сальдо 14сырьё + отрицательная СуммаОбесцен), тем самым на конец месяца сальдо 14сырьё равно СуммаОбесцен (кредитовое сальдо).
Например, на начало августа Кт сальдо 14сырьё = 100 рублей (это СуммаОбесцен -100 из документа обесценения августа).
В документе сентября получилась сумма обесценения
7) Отбираются выручка, себестоимость и НДС по документам отпуска на сторону со складов (64) Склад чёрствой продукции х/б и (65) Склад чёрствой продукции модуля.
8) На разность себестоимость плюс НДС минус выручка, т.е. на убыток от реализации брака, формируется проводка использования резерва:
Д14 К91-1-1статья208
но не более суммы накопленного Кт сальдо счёта 14.
Если вы согласны с изложенным выше ТЗ (и собираетесь отражать "обесценение ТМЦ"), заполните настройки в Параметрах модуля Главная книга согласно вашему Плану счетов. На рисунке ниже - настройки предприятия-автора ТЗ:
если нет кода 0,15072 или 15071,0
А также присылайте дополнительные параметры для настройки:
- - перечень кодов статей (R376) сырьевых затрат, если это не 53;
- - признаются ли проводки с участием счёта 14 доходами/расходами в НУ.
Если же полагаете, что обесценение запасов нужно рассчитывать иначе, присылайте
ваше ТЗ, т.е. описание схемы отбора данных и расчёта сумм обесценения,
а не текст ФСБУ 5/2019 или выдержки из него.
Теперь о реализации этого ТЗ в программе:
С нужной вам периодичностью (раз в месяц, квартал, полгода, ...) формируете документ:
нажатием Ctll-F6 или положительным ответом на запрос формирования при входе в документ.
На уровне Изделий (F7) собираются данные пунктов 1,2,3 изложенного выше ТЗ:
На уровне Сырья (Ctrl-F7) собираются данные пунктов 4,5,6 изложенного выше ТЗ:
На уровне Брак (Alt-F7) собираются данные пункта 7 изложенного выше ТЗ:
По данным уровней Изделий и Сырья формируются проводки с Кт счёта 14, по уровню Брака - в Дт 14.
Так как проводки затрагивают 91 счёт, надо либо повторно выполнить Автозакрытие БУ за этот месяц, либо "дозакрыть":
- в Поэтапном закрытии - Закрытие 90,91
- сформировать Букалькуляцию (туда попадут обновлённые данные 91 счёта)
- сформировать Сводные проводки и Главную книгу
Если Обесценение ТМЦ предполагается выполнять ежемесячно, укажите это в ТЗ.
Тогда документ будет формироваться автоматически в Автозакрытии БУ.
