21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
 
(не показаны 32 промежуточные версии этого же участника)
Строка 5: Строка 5:
  
  
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:
+
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых" ОС нужно заполнить поле:
  
 
[[файл:NU_LSNG2.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG2.PNG]]
 +
  
 
По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
 
По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
Строка 14: Строка 15:
  
 
Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-нужный субсчёт',<br/>
 
Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-нужный субсчёт',<br/>
и занести его в параметр "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143":
+
и занести его в параметр "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143", например:
  
 
[[файл:NU_LSNG6.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG6.PNG]]
Строка 23: Строка 24:
 
[[файл:NU_LSNG3.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG3.PNG]]
  
 +
Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются
 +
:3.1 либо при Авторасчёте НУ в целом за месяц - см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2,
 +
:3.2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе, где формируется проводка Д76.6 К76.7 (накладная прихода от поставщика) - см.ниже вариант учёта А2.
  
По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):
+
В случае 3.1 по F7 на этих счетах !90-2-2-32, !90-9-3-32 нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):
  
 
[[файл:NU_LSNG4.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG4.PNG]]
  
 +
Возможно, проводка Д76.6 К76.7 у вас формируется уже без НДС, тогда фрагмент <'68','19.6',.t.> и запятая перед ним не нужны.
  
4. Согласно настройке из пункта 3 по "лизинговым ОС" формируются проводки:
+
Согласно этой настройке при Авторасчёте НУ по "лизинговым" ОС сформируются проводки:
 
:Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
 
:Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
 
::Дт 76-АрендныеОбязательства  Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
 
::Дт 76-АрендныеОбязательства  Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
::минус
+
::и, если есть в настройке,
::Дт 68  Кт 19-Лизинг
+
::минус Дт 68  Кт 19-Лизинг
::(согласно настройке на рисунке выше)
+
:минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.
+
  
 
И на ту же сумму НВР:
 
И на ту же сумму НВР:
 
:Дт !90-9-3-32 Кт !00  
 
:Дт !90-9-3-32 Кт !00  
 +
либо отрицательная ПР:
 +
:Дт !90-9-1-39 Кт !00
  
На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.
+
В случае 3.2 понадобятся только строки 2, 4 и 6 из представленных на рисунке выше.
  
 +
На все упомянутые ниже разницы (!90-9-1-01,!90-9-1-39 и !90-9-3-32) стандартным образом сформируются соответственно ПНО и ОНО в документе Анализ разниц.
  
'''Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизингововое" ОС в НУ на !01, !02.'''<br/>
 
Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ (на !01, !02).<br/>
 
В этом случае - учёт по варианту А.<br/>
 
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б или В.
 
  
Переключением между вариантами Б и В управляет параметр "Какую формировать разницу (например, "в аренд/лизинг платежах") вместо разницы "в амортизации" при начислении амортизации "лизинговых" ОС?" в модуле Налоговый учёт, закладка "ОС,БРП".
+
4. '''Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизинговое" ОС в НУ на !01 и - необязательно - на !02.'''<br/>
 +
4.1. Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ.<br/>
 +
В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.<br/>
 +
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2.
  
<u>'''ВАРИАНТ А.'''</u>
+
4.2. Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет '''параметр LSNG_AMDFR'''<br/>
 +
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".<br/>
 +
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1. Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.<br/>
  
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.
+
[[файл:NU_LSNG7.PNG]]
 +
 
 +
ПУСТОЙ параметр LSNF_AMDFR (отсутствие счёта) означает, что при ваше предприятие использует собственную схему формирования разниц при начислении амортизации для "лизинговых" ОС, - дальнейшее описание вам неинтересно.
 +
 
 +
 
 +
<u>'''ВАРИАНТЫ А1 и А2. ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ НА !01.'''</u><br/>
 +
<u>ВАРИАНТ А1: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ И НА !01, И НА !02.</u>
 +
 
 +
параметр LSNG_AMDFR=!90-9-3-32<br/>
 +
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.<br/>
 
</font>
 
</font>
 
<font size=3>
 
<font size=3>
Строка 68: Строка 84:
 
:Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
 
:Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
  
:Авторасчёт НУ:
+
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 
+
:в целом за месяц:
+
 
   Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
Строка 82: Строка 96:
 
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 
:::ВВР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-2-01 -3 000
 
:::ВВР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-2-01 -3 000
:::НВР '''!90-9'''-3-32 -13 000
+
:::НВР '''!90-9'''-3-32       -13 000
:::НВР '''!90-9'''-3-32 +18 500
+
:::НВР '''!90-9'''-3-32       +18 500
:::-3000 + -13000 + 18500 = 2500
+
:::НВР -3000 + -13000 + 18500 = НВР 2500
  
  
<u>'''ВАРИАНТ Б.'''</u>
+
<u>ВАРИАНТ A2: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ ТОЛЬКО НА !01 (!02 НЕТ).</u>
 +
 
 +
параметр LSNG_AMDFR=!90-9-1-01<br/>
 +
Амортизация начисляется только в БУ, и этой же в сумме формируется постоянная разница в амортизации !90-9-1-01.<br/>
 +
А в накладной прихода от поставщика по каждому "лизинговому" ОС формируется бухгалтерская проводка на лизинговые платежи (Д76.6 К76.7).<br/> 
 +
На ту же сумму в этом документе формируются проводки:
 +
Дт!90-2-2-32 инв.№  Кт!01-1 инв.№  на расходы по лизингу в НУ с уменьшением налоговой первоначальной стоимости !01
 +
Дт!90-9-1-39 инв.№  Кт!00          отрицательная НВР в лизинговых платежах
  
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)
 
 
</font>
 
</font>
 
<font size=3>
 
<font size=3>
Строка 95: Строка 115:
 
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 
:Документ Начисление амортизации:
 
:Документ Начисление амортизации:
   Д44 К02 16 000  расходы БУ
+
   Д44 К02 16 000  расходы БУ
   Д!90-9-1-01 К!00 16 000  ПР в аморт.
+
   Д!90-9-1-01 К!00 16 000  ПР "в амортизации"
 +
 
 +
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 +
  Д76.6 К76.7         18 500  лизинговый платёж (НЕ расходы в БУ)
 +
  Д!90-2-2-32 К!01 инв.№ 18 500  расходы НУ
 +
  Д!90-9-1-39 К!00 -18 500  ПР "в лизинговых платежах"
 +
 
 +
:В целом за месяц:
 +
::Расходы БУ 16 000, расходы НУ !90-2 18 500:
 +
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
 +
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 +
:::ПР '''!90-9'''-1-01  +16000
 +
:::ПР '''!90-9'''-1-39  -18500
 +
:::ПР 16000 + -18500 = ПР -2500
 +
 
 +
 
 +
<u>'''ВАРИАНТЫ Б1 и Б2. ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ (НА !01).'''</u><br/>
 +
<u>ВАРИАНТ Б1: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ ПОДМЕНЯЕТСЯ РАЗНИЦЕЙ В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ</u>
 +
 
 +
LSNG_AMDFR=!90-9-3-32<br/>
 +
Амортизация начисляется только в БУ, но разница в амортизации (!90-9-...-01) вообще не формируется. Вместо неё в документе начисления амортизации возникает отрицательная НВР в лизинговых/арендных платежах !90-9-3-32 на сумму бухамортизации.<br/>
 +
Этот вариант нехорош тем, что многочисленные сведения по "разницам в амортизации" будут показывать лизинговые инв. номера как ОС с не корректно посчитанной разницей в амортизации.
 +
</font>
 +
<font size=3>
 +
:Тот же пример: 
 +
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 +
:Документ Начисление амортизации:
 +
  Д44 К02 16 000  расходы БУ
 +
  Д!90-9-3-32 К!00 -16 000 НВР "НЕ в амортизации"
  
 
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0  
 
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0  
 
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
 
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
  
:Авторасчёт НУ:
+
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 
+
:в целом за месяц:
+
 
   Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
Строка 109: Строка 155:
 
:Окончательно:
 
:Окончательно:
 
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
 
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
:::'''!90-2'''-2-32             +18 500
+
:::'''!90-2'''-2-32     +18 500
 
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
:::НВР '''!90-9'''-3-32         +18500
+
:::НВР '''!90-9'''-3-32 +18500
:::ПР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-1-01 -16000
+
:::НВР '''!90-9'''-3-32  -16000
:::18500 + -16000 = 2500
+
:::НВР 18500 + -16000 = НВР 2500
  
  
<u>'''ВАРИАНТ В.'''</u>
+
<u>ВАРИАНТ Б2: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗДЕЛЬНО ФОРМИРУЕТСЯ РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ И РАЗНИЦА В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ.</u>
  
Амортизация начисляется только в БУ, но разница в амортизации (!90-9-...-01) вообще не формируется. Вместо её в документе начисления амортизации возникает отрицательная НВР в лизинговых/арендных платежах !90-9-3-32 на сумму бухамортизации.<br/>
+
LSNG_AMDFR=!90-9-1-01<br/>
Этот вариант нехорош тем, что многочисленные сведения по "разницам в амортизации" будут показывать лизинговые инв. номера как ОС с не корректно посчитанной разницей в амортизации.
+
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)
 
</font>
 
</font>
 
<font size=3>
 
<font size=3>
Строка 125: Строка 171:
 
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 
:Документ Начисление амортизации:
 
:Документ Начисление амортизации:
   Д44 К02 16 000  расходы БУ
+
   Д44 К02 16 000  расходы БУ
   Д!90-9-3-32 К!00 -16 000 НВР (НЕ в амортизации)
+
   Д!90-9-1-01 К!00 16 000 ПР в аморт.
  
 
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0  
 
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0  
 
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
 
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
  
:Авторасчёт НУ:
+
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 
+
:в целом за месяц:
+
 
   Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
+
   Д!90-9-1-39 К!00 -18 500 ПР на ту же сумму с обратным знаком
 
    
 
    
 
:Окончательно:
 
:Окончательно:
Строка 141: Строка 185:
 
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
 
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
 
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
:::НВР '''!90-9'''-3-32  +18500
+
:::ПР '''!90-9'''-1-39        -18500
:::НВР '''!90-9'''-3-32  -16000
+
:::ПР '''!90-9'''-1-01          16000
:::18500 + -16000 = 2500
+
:::ПР -18500 + 16000 = ПР -2500
  
  
 
Ещё раз напоминаем:<br/>
 
Ещё раз напоминаем:<br/>
Переключением между вариантами Б и В управляет параметр "Какую формировать разницу (например, "в аренд/лизинг платежах") вместо разницы "в амортизации" при начислении амортизации "лизинговых" ОС?" в модуле Налоговый учёт,  
+
Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр<br/>
закладка "ОС,БРП".
+
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" <br/>
 +
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".<br/>
 +
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1, Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.
  
  
Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/>
+
Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации, Накладная прихода от поставщика (необязательно) и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/>
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
+
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации и накладных прихода от поставщика за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.<br/>
 +
Либо внести изменения за прошлые периоды бухсправкой.
  
 
</font>
 
</font>

Текущая версия на 13:46, 15 декабря 2023

1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).

NU LSNG1.PNG


2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых" ОС нужно заполнить поле:

NU LSNG2.PNG


По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.

NU LSNG5.PNG

Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-нужный субсчёт',
и занести его в параметр "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143", например:

NU LSNG6.PNG


3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:

NU LSNG3.PNG

Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются

3.1 либо при Авторасчёте НУ в целом за месяц - см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2,
3.2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе, где формируется проводка Д76.6 К76.7 (накладная прихода от поставщика) - см.ниже вариант учёта А2.

В случае 3.1 по F7 на этих счетах !90-2-2-32, !90-9-3-32 нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):

NU LSNG4.PNG

Возможно, проводка Д76.6 К76.7 у вас формируется уже без НДС, тогда фрагмент <'68','19.6',.t.> и запятая перед ним не нужны.

Согласно этой настройке при Авторасчёте НУ по "лизинговым" ОС сформируются проводки:

Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
и, если есть в настройке,
минус Дт 68 Кт 19-Лизинг

И на ту же сумму НВР:

Дт !90-9-3-32 Кт !00

либо отрицательная ПР:

Дт !90-9-1-39 Кт !00

В случае 3.2 понадобятся только строки 2, 4 и 6 из представленных на рисунке выше.

На все упомянутые ниже разницы (!90-9-1-01,!90-9-1-39 и !90-9-3-32) стандартным образом сформируются соответственно ПНО и ОНО в документе Анализ разниц.


4. Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизинговое" ОС в НУ на !01 и - необязательно - на !02.
4.1. Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ.
В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2.

4.2. Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр LSNG_AMDFR
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1. Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.

NU LSNG7.PNG

ПУСТОЙ параметр LSNF_AMDFR (отсутствие счёта) означает, что при ваше предприятие использует собственную схему формирования разниц при начислении амортизации для "лизинговых" ОС, - дальнейшее описание вам неинтересно.


ВАРИАНТЫ А1 и А2. ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ НА !01.
ВАРИАНТ А1: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ И НА !01, И НА !02.

параметр LSNG_AMDFR=!90-9-3-32
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.

Детальный пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 000  расходы БУ
 Д!90-2-аморт	К!02		13 000  расходы НУ
 Д!90-9-2-01	К!00		 3 000  ВВР в аморт.
 Д!90-2-2-32	К!00		-13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
 Д!90-9-3-32	К!00		-13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д!90-2-2-32 	К!00	 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
 
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-01 амортизация +13 000
!90-2-2-32 -13 000
!90-2-2-32 +18 500
13000 + -13000 + 18500 = 18500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ВВР приводим к НВР с обратным знаком !90-9-2-01 -3 000
НВР !90-9-3-32 -13 000
НВР !90-9-3-32 +18 500
НВР -3000 + -13000 + 18500 = НВР 2500


ВАРИАНТ A2: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ ТОЛЬКО НА !01 (!02 НЕТ).

параметр LSNG_AMDFR=!90-9-1-01
Амортизация начисляется только в БУ, и этой же в сумме формируется постоянная разница в амортизации !90-9-1-01.
А в накладной прихода от поставщика по каждому "лизинговому" ОС формируется бухгалтерская проводка на лизинговые платежи (Д76.6 К76.7).
На ту же сумму в этом документе формируются проводки:

Дт!90-2-2-32 инв.№   Кт!01-1 инв.№   на расходы по лизингу в НУ с уменьшением налоговой первоначальной стоимости !01
Дт!90-9-1-39 инв.№   Кт!00           отрицательная НВР в лизинговых платежах

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		 16 000  расходы БУ
 Д!90-9-1-01	К!00		 16 000  ПР "в амортизации"
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д76.6 	К76.7	         18 500  лизинговый платёж (НЕ расходы в БУ)
 Д!90-2-2-32	К!01 инв.№	 18 500  расходы НУ
 Д!90-9-1-39	К!00		-18 500  ПР "в лизинговых платежах"
В целом за месяц:
Расходы БУ 16 000, расходы НУ !90-2 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ПР !90-9-1-01 +16000
ПР !90-9-1-39 -18500
ПР 16000 + -18500 = ПР -2500


ВАРИАНТЫ Б1 и Б2. ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ (НА !01).
ВАРИАНТ Б1: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ ПОДМЕНЯЕТСЯ РАЗНИЦЕЙ В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ

LSNG_AMDFR=!90-9-3-32
Амортизация начисляется только в БУ, но разница в амортизации (!90-9-...-01) вообще не формируется. Вместо неё в документе начисления амортизации возникает отрицательная НВР в лизинговых/арендных платежах !90-9-3-32 на сумму бухамортизации.
Этот вариант нехорош тем, что многочисленные сведения по "разницам в амортизации" будут показывать лизинговые инв. номера как ОС с не корректно посчитанной разницей в амортизации.

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		 16 000  расходы БУ
 Д!90-9-3-32	К!00		-16 000 НВР "НЕ в амортизации"
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д!90-2-2-32 	К!00	 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
 
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
НВР !90-9-3-32 +18500
НВР !90-9-3-32 -16000
НВР 18500 + -16000 = НВР 2500


ВАРИАНТ Б2: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗДЕЛЬНО ФОРМИРУЕТСЯ РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ И РАЗНИЦА В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ.

LSNG_AMDFR=!90-9-1-01
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 000  расходы БУ
 Д!90-9-1-01	К!00		16 000  ПР в аморт.
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д!90-2-2-32 	К!00	 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-1-39 	К!00	-18 500 ПР на ту же сумму с обратным знаком
 
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ПР !90-9-1-39 -18500
ПР !90-9-1-01 16000
ПР -18500 + 16000 = ПР -2500


Ещё раз напоминаем:
Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС"
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1, Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.


Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации, Накладная прихода от поставщика (необязательно) и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации и накладных прихода от поставщика за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
Либо внести изменения за прошлые периоды бухсправкой.