21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
Строка 9: Строка 9:
 
[[файл:NU_LSNG2.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG2.PNG]]
  
−
Это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
+
По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
 +
 
 +
Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-1-5',<br/>
 +
и занести его как "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143" в Параметры модуля Налоговый учёт, закладка "ОСб,РБП".
  
  
Строка 22: Строка 25:
  
  
−
4. Согласно этой настройке по "лизинговым ОС" формируются проводки:
+
4. Согласно настройке из пункта 3 по "лизинговым ОС" формируются проводки:
 
:Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
 
:Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
 
::Дт 76-АрендныеОбязательства  Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
 
::Дт 76-АрендныеОбязательства  Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
Строка 35: Строка 38:
 
На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.
 
На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.
  
−
Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/>
 
−
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
 
  
 +
'''Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизингововое" ОС в НУ на !01, !02.'''<br/>
 +
Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ (на !01, !02).<br/>
 +
В этом случае - учёт по варианту А.<br/>
 +
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт на варианту Б.
 +
 +
<u>'''ВАРИАНТ А.'''</u>
 +
 +
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.
 
</font>
 
</font>
 
<font size=3>
 
<font size=3>
Строка 43: Строка 52:
 
:Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
 
:Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
 
:Документ Начисление амортизации:
 
:Документ Начисление амортизации:
−
   Д44 К02 16 тыс расходы БУ
+
   Д44 К02 16 000 расходы БУ
−
   Д!90-2-аморт К!02 13 тыс расходы НУ
+
   Д!90-2-аморт К!02 13 000 расходы НУ
−
   Д!90-9-2-01 К!00 3 тыс ВВР в аморт.
+
   Д!90-9-2-01 К!00 3 000 ВВР в аморт.
  
−
   Д!90-2-2-32 К!00 -13 тыс уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
+
   Д!90-2-2-32 К!00 -13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
−
   Д!90-9-3-32 К!00 -13 тыс уменьшение НВР в лизинг. платежах
+
   Д!90-9-3-32 К!00 -13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
  
−
:Пока расходы БУ 16 тыс, расходы НУ 0 (+13 и -13)
+
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
−
:Пока итоговая разница (ВВР 3тыс - НВР -13тыс) = ВВР 16тыс
+
:Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
  
 
:Авторасчёт НУ:
 
:Авторасчёт НУ:
  
 
:в целом за месяц:
 
:в целом за месяц:
−
   Д!90-2-2-32 К!00 на сумму** (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
+
   Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 
   Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 
    
 
    
 
:Окончательно:
 
:Окончательно:
−
::В расходы НУ должна попасть сумма** (+13 + -13 + сумма**):
+
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
−
:::амортизация !90-2-2-01 +13 тыс
+
:::'''!90-2'''-2-01 амортизация +13 000
−
:::!90-2-2-32            -13 тыс
+
:::'''!90-2'''-2-32            -13 000
−
:::!90-2-2-32            +сумма**
+
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
−
::В разницы: сумма**  минус  аморт.БУ 16 тыс (-3 + -13 + сумма**):
+
:::13000 + -13000 + 18500 = 18500
−
:::ВВР (приводим к НВР с обратным знаком) !90-9-2-01 -3 тыс
+
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
−
:::НВР !90-9-3-32 -13 тыс
+
:::ВВР (приводим к НВР с обратным знаком) '''!90-9'''-2-01 -3 000
−
:::НВР !90-9-3-32 +сумма**
+
:::НВР '''!90-9'''-3-32 -13 000
 +
:::НВР '''!90-9'''-3-32 +18 500
 +
:::-3000 + -13000 + 18500 = 2500
  
 +
 +
<u>'''ВАРИАНТ Б.'''</u>
 +
 +
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)
 +
</font>
 +
<font size=3>
 +
:Тот же пример: 
 +
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 +
:Документ Начисление амортизации:
 +
  Д44 К02 16 000  расходы БУ
 +
  Д!90-9-1-01 К!00 16 000  ПР в аморт.
 +
 +
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
 +
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
 +
 +
:Авторасчёт НУ:
 +
 +
:в целом за месяц:
 +
  Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 +
  Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 +
 
 +
:Окончательно:
 +
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
 +
:::!90-2-2-32            +18 500
 +
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 +
:::НВР !90-9-3-32        +18500
 +
:::ПР (приводим к НВР с обратным знаком) !90-9-1-01 -16000
 +
:::18500 + -16000 = 2500
 +
 +
 +
Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/>
 +
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
  
 
</font>
 
</font>

Версия 16:38, 30 ноября 2023

1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).

NU LSNG1.PNG


2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:

NU LSNG2.PNG

По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.

Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-1-5',
и занести его как "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143" в Параметры модуля Налоговый учёт, закладка "ОСб,РБП".


3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:

NU LSNG3.PNG


По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):

NU LSNG4.PNG


4. Согласно настройке из пункта 3 по "лизинговым ОС" формируются проводки:

Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
минус
Дт 68 Кт 19-Лизинг
(согласно настройке на рисунке выше)
минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.

И на ту же сумму НВР:

Дт !90-9-3-32 Кт !00

На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.


Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизингововое" ОС в НУ на !01, !02.
Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ (на !01, !02).
В этом случае - учёт по варианту А.
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт на варианту Б.

ВАРИАНТ А.

Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.

Детальный пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 000  расходы БУ
 Д!90-2-аморт	К!02		13 000  расходы НУ
 Д!90-9-2-01	К!00		 3 000  ВВР в аморт.

 Д!90-2-2-32	К!00		-13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
 Д!90-9-3-32	К!00		-13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
Авторасчёт НУ:
в целом за месяц:
 Д!90-2-2-32 	К!00	 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-01 амортизация +13 000
!90-2-2-32 -13 000
!90-2-2-32 +18 500
13000 + -13000 + 18500 = 18500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ВВР (приводим к НВР с обратным знаком) !90-9-2-01 -3 000
НВР !90-9-3-32 -13 000
НВР !90-9-3-32 +18 500
-3000 + -13000 + 18500 = 2500


ВАРИАНТ Б.

Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 000  расходы БУ
 Д!90-9-1-01	К!00		16 000  ПР в аморт.
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
Авторасчёт НУ:
в целом за месяц:
 Д!90-2-2-32 	К!00	 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
НВР !90-9-3-32 +18500
ПР (приводим к НВР с обратным знаком) !90-9-1-01 -16000
18500 + -16000 = 2500


Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=21.01.2021_(М)_НУ:_УЧЁТ_ЛИЗИНГОВЫХ_ОПЕРАЦИЙ_В_НУ&oldid=43321»